{"id":4010,"date":"2020-06-06T11:35:19","date_gmt":"2020-06-06T16:35:19","guid":{"rendered":"https:\/\/revista-margen.com\/?p=4010"},"modified":"2022-11-23T22:16:19","modified_gmt":"2022-11-23T22:16:19","slug":"la-incertidumbre-de-la-nueva-retencion-del-iva-a-estas-alturas-del-ano","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/revista-margen.com\/nuevomargen\/la-incertidumbre-de-la-nueva-retencion-del-iva-a-estas-alturas-del-ano\/","title":{"rendered":"La incertidumbre de la nueva retenci\u00f3n del IVA"},"content":{"rendered":"
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Si est\u00e1s por contratar personal por outsourcing, esta nueva ley tendr\u00e1s que conocer<\/em><\/h2>\n

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Por Juan Luis Cruz<\/h4>\n

Socio de impuestos y auditor\u00eda de la firma DG&H<\/h5>\n
Miembro del Colegio de Contadores P\u00fablicos de Canc\u00fan<\/h5>\n
Contador P\u00fablico Inscrito ante el SAT<\/h5>\n
Consultor fiscal de diversas empresas nacionales y multinacionales<\/h5>\n

A estas alturas del a\u00f1o fiscal, aunque no lo crean, todav\u00eda hay quienes tienen dudas sobre c\u00f3mo aplicar las reformas a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y el C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF), publicadas en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n (DOF) el pasado 9 de diciembre de 2019.<\/p>\n

Entre las modificaciones hubo una que ha generado mucha pol\u00e9mica, dudas y criterios diversos en el sector empresarial y, en consecuencia, entre contadores, fiscalistas y abogados especialistas en la materia. Nos referimos a la adici\u00f3n de la fracci\u00f3n IV al art\u00edculo 1-A de la LIVA y establece la obligaci\u00f3n de hacer \u201cuna retenci\u00f3n del 6% del IVA, cuando una persona moral o una persona f\u00edsica con actividad empresarial reciban servicios con los cuales se pongan a disposici\u00f3n del contratante o de una parte relacionada de \u00e9ste, personal que desempe\u00f1e sus funciones en las instalaciones del contratante o de una parte relacionada de \u00e9ste o, incluso, fuera de \u00e9stas, est\u00e9n o no bajo la direcci\u00f3n, supervisi\u00f3n, coordinaci\u00f3n o dependencia del contratante, independientemente de la denominaci\u00f3n que se le d\u00e9 a la obligaci\u00f3n contractual\u201d.<\/p>\n

Como comprender\u00e1s, la ambig\u00fcedad del texto cre\u00f3 una \u201cpsicosis\u201d colectiva, pues se lleg\u00f3 a extremos de considerar que se deber\u00eda retener el 6% de IVA a cualquier persona que prestase alg\u00fan servicio, por lo cual las autoridades tuvieron que emitir el 31 de enero el llamado \u201cCriterio Normativo 46\/IVA\/N\u201d, que ayud\u00f3 a medio aclarar dudas. As\u00ed que si a\u00fan no tienes los conceptos bien dominados te explicar\u00e9 con algunos ejemplos proporcionados por el mismo SAT cu\u00e1ndo s\u00ed y cu\u00e1ndo no hacer dicha retenci\u00f3n.<\/p>\n

EJEMPLO 1<\/h2>\n

Si tu empresa se dedica a la venta de alimentos y contratas un servicio de limpieza con una parte relacionada o un tercero independiente S\u00cd debes hacer la retenci\u00f3n, pues la disposici\u00f3n de ese personal de limpieza est\u00e1 siendo directamente aprovechado por tu empresa, independientemente de que el contratista sea un tercero.<\/p>\n

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EJEMPLO 2<\/h2>\n

Si por motivos de tus actividades empresariales requieres los servicios de un despacho contable o legal, celebras un contrato de servicios para tener una opini\u00f3n legal o contable de tu empresa con una persona moral (un despacho por ejemplo) y ello implica que su personal realice funciones dentro de tus instalaciones, NO deber\u00e1s hacer la retenci\u00f3n del 6% al IVA, ya que las funciones de ese personal no son aprovechadas directamente por ti, sino del contratista que requiere la elaboraci\u00f3n de documentos entregables a ti como contratante.<\/p>\n

 Existen otros ejemplos, mismos que podr\u00e1s revisar en la p\u00e1gina del SAT si as\u00ed lo deseas.<\/p>\n

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Lee tambi\u00e9n Confianza en M\u00e9xico, empresario Antonio Elos\u00faa Gonz\u00e1lez<\/a><\/em><\/h4>\n

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