La Complejidad del Cumplimiento Fiscal en México
El pago de impuestos es una obligación que toda persona que realiza actividades económicas debe cumplir. Sin embargo, la determinación y presentación de las declaraciones fiscales en México puede ser un verdadero desafío. Las reglas complejas y la necesidad de información específica hacen que la preparación de estas declaraciones sea una tarea ardua para muchos contribuyentes. Este proceso incluye tanto el pago directo al fisco como la mecánica de retenciones, así como el manejo de impuestos indirectos como el IVA.
El Rol de la Inteligencia Artificial en la Elaboración de Declaraciones
La integración de la tecnología en el ámbito fiscal ha comenzado a facilitar algunas de estas tareas. En México, herramientas tecnológicas y la inteligencia artificial (IA) están empezando a jugar un papel crucial en la elaboración de las declaraciones de impuestos. Utilizando la información de la contabilidad electrónica y los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDIs), estas herramientas ayudan a prellenar las declaraciones, ahorrando tiempo y reduciendo errores humanos.
Desafíos en la Moral Fiscal
Uno de los grandes retos para los estados es encontrar un sistema de recaudación eficiente que facilite el cumplimiento de las obligaciones fiscales y consolide la moral fiscal. La moral fiscal se basa en la disposición no monetaria a pagar impuestos, y se fundamenta en principios como la reciprocidad, la progresividad y la adecuada conducta social. Sin embargo, cuando la legislación fiscal es complicada y los mecanismos de información no son amigables, se propicia el incumplimiento y se debilita la moral fiscal.
La Situación en México
En México, la recaudación fiscal representa solo el 16% del PIB, comparado con el promedio del 34% en los países de la OCDE. Además, se estima que más de la mitad de la población se desarrolla en la economía informal. A pesar de estos desafíos, México ha avanzado en la incorporación de elementos tecnológicos que facilitan el cumplimiento fiscal. Algoritmos y robots han permitido recabar información de los CFDIs, la contabilidad electrónica y las declaraciones de impuestos, prellenando parcialmente las declaraciones y facilitando el proceso.
Ventajas y Limitaciones de la Inteligencia Artificial
Aunque los algoritmos utilizados actualmente en México para el prellenado de declaraciones no son considerados como inteligencia artificial en su forma más avanzada, representan un primer paso hacia el uso de tecnologías más sofisticadas. La IA tiene el potencial de aprender, razonar y tomar decisiones de manera autónoma, lo que podría revolucionar el cumplimiento fiscal en el futuro. Sin embargo, la información generada por estas herramientas debe ser revisada por los contribuyentes para asegurar su precisión.
Beneficios para las Autoridades Fiscales
El uso de la inteligencia artificial también beneficia a las autoridades fiscales. Permite el análisis de grandes volúmenes de datos para identificar comportamientos sospechosos y automatiza tareas rutinarias como la verificación de la información en las declaraciones. Esto ha incrementado la eficiencia en la recaudación de impuestos, con la autoridad recaudando 147 pesos por cada peso invertido en la gestión.
El Futuro del Cumplimiento Fiscal
La inteligencia artificial en el ámbito fiscal continuará evolucionando, ampliando las redes neuronales para el acopio de información y proponiendo alternativas cuando la ley lo permita. Un ejemplo de esto es la extracción y tratamiento adecuado de la información contenida en los estados de cuenta de inversiones de los contribuyentes. La IA representa una herramienta valiosa para facilitar el cumplimiento fiscal, aunque su uso debe ser complementado con la revisión humana y, en casos complejos, con la asesoría de especialistas.
La implementación de inteligencia artificial en el ámbito fiscal es un paso crucial hacia un sistema de recaudación más eficiente y accesible en México. A medida que estas tecnologías avanzan, el proceso de cumplimiento fiscal se volverá más sencillo, transparente y justo, beneficiando tanto a los contribuyentes como a las autoridades fiscales. La colaboración entre el gobierno, el sector privado y la academia será esencial para maximizar los beneficios de esta evolución tecnológica y asegurar un crecimiento económico sostenible para el país.
